Haga clic en este enlace para agregar esta página a sus favoritos Share - Haga clic en este enlace para compartir esta página a través de correo electrónico o medios sociales Imprimir - Haga clic en este enlace para Imprimir esta página El IRS recuerda a los contribuyentes que pueden utilizar pérdidas de existencias para reducir la actualización de impuestos May 25, 2011 Publicación 564 ha quedado obsoleto. WASHINGTON Al acercarse rápidamente el final del año, el Servicio de Rentas Internas recuerda a los contribuyentes que podrían utilizar sus pérdidas en el mercado bursátil para reducir su carga tributaria. En general, las pérdidas de capital realizadas se compensan primero con las plusvalías realizadas. Cualquier pérdida excesiva puede deducirse de los ingresos ordinarios de hasta 3.000 (1.500 si se casan por separado) en la línea 13 del Formulario 1040. Las pérdidas que excedan este límite se pueden transferir a años posteriores para reducir ganancias de capital o ingresos ordinarios hasta que el saldo de Estas pérdidas se agotan. Las ganancias y pérdidas de capital sobre la venta o el comercio de inversiones se clasifican como de corto plazo si la propiedad se ha mantenido durante un año o menos o de largo plazo en el Anexo D del Formulario 1040. Aunque estas dos categorías de ganancias y pérdidas de capital son Sujeto a tipos diferentes en el caso de una ganancia neta, una pérdida neta de capital resultante de cualquiera de las categorías es directamente deducible de los ingresos ordinarios hasta el límite anual. Esta disposición de la ley trabaja a menudo a la ventaja de los contribuyentes, dando un alivio más grande para las pérdidas que si una tarifa aplicable del impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo fue utilizada. En general, las tasas de ganancias de capital son inferiores a las tasas sobre los ingresos ordinarios. Por ejemplo, si un contribuyente en el grupo de 27 por ciento tuviera una ganancia neta de capital a largo plazo sobre las existencias de 2.000, el impuesto debido por la ganancia se calcularía al 20 por ciento de ganancias de capital para un total de 400. Pero si El mismo contribuyente tiene una pérdida neta de capital a largo plazo de 2.000, los ahorros fiscales correspondientes se calcularían a la tasa de 27% de las personas individuales, por una reducción de 540 de impuestos. Una pérdida de papel una caída en un valor de inversiones por debajo de su precio de compra no califica para esta deducción. La pérdida debe realizarse mediante la venta o el intercambio de activos. Los contribuyentes que buscan más información sobre cómo reducir su factura fiscal deduciendo las pérdidas de acciones y de inversión en sus declaraciones de impuestos pueden obtener ayuda de la Publicación 544 del IRS. Ventas y otras disposiciones de los activos Publicación 564, Distribuciones de fondos mutuos y Publicación 550. Ingresos y gastos de inversión (Incluyendo ganancias y pérdidas de capital). Los contribuyentes que puedan haber experimentado otros tipos de pérdidas financieras pueden aprovechar otras disposiciones de la legislación fiscal y pueden encontrar ayuda en las siguientes publicaciones: Publicación 547. Accidentes, desastres y robos. Publicación 527. Propiedad de alquiler residencial (incluyendo el alquiler de casas de vacaciones). Publicación 536. Pérdidas operativas netas (NOL) para individuos, estados y fideicomisos. Este artículo explica si un individuo que compra y vende títulos califica como un comerciante en valores a efectos fiscales y cómo los comerciantes deben informar el ingreso (en inglés) Y los gastos resultantes de la actividad comercial. El término seguridad se define en la sección 475 (c) (2) del Código de Rentas Internas. En general, el término "valores" incluye una participación en acciones, intereses de participación en ciertas sociedades y fideicomisos, evidencia de deuda y ciertos contratos de principal nocional, así como evidencia de interés o instrumento financiero derivado en cualquiera de estos Artículos y ciertas coberturas identificadas de estos elementos. Consulte la sección 475 (c) (2) para obtener una lista completa de los elementos que califican como garantía. Para entender mejor las reglas especiales que se aplican a los operadores de valores, es útil revisar el significado de los términos inversor, distribuidor y comerciante, así como la manera diferente en que informan los ingresos y gastos relacionados con sus actividades. Los inversionistas normalmente compran y venden valores y esperan ingresos de dividendos, intereses o apreciación del capital. Ellos compran y venden estos valores y los tienen para la inversión personal que no están llevando a cabo un comercio o negocio. La mayoría de los inversores son personas físicas y tienen estos valores durante un período sustancial de tiempo. Las ventas de estos valores generan ganancias y pérdidas de capital que deben ser reportadas en el Formulario 1040, Anexo D (PDF), Ganancias y Pérdidas de Capital y en el Formulario 8949 (PDF), Ventas y Otras Disposiciones de Activos de Capital. según sea apropiado. Los inversionistas están sujetos a las limitaciones de pérdida de capital descritas en la sección 1211 (b), además de las reglas de ventas de lavado de la sección 1091. Los inversores pueden beneficiarse de una deducción por los gastos de producir ingresos de inversión imponibles. Estos incluyen gastos de consultoría y asesoramiento sobre inversiones, comisiones legales y contables y boletines de inversión. Informan de estos gastos en el Formulario 1040, Anexo A (PDF), Deducciones detalladas. Como deducciones diversas permitidas en la medida en que excedan de 2 de los ingresos brutos ajustados. También pueden deducir los intereses pagados por dinero para comprar o llevar propiedades de inversión que produzcan ingresos imponibles en el Anexo A, pero en virtud de la sección 163 (d), la deducción no puede exceder los ingresos netos de inversión. Las comisiones y otros costos de adquisición o disposición de valores no son deducibles, sino que deben utilizarse para calcular la ganancia o pérdida en la disposición de los valores. Tema de repaso 703. Bases de Activos para obtener información adicional. Los ingresos por inversiones no están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Para obtener más información sobre los inversores, consulte la Publicación 550. Ingresos y gastos de inversión. Los distribuidores de valores pueden ser personas físicas o jurídicas. Los concesionarios compran, tienen y venden valores a sus clientes en el curso normal de su comercio o negocio. A veces mantienen un inventario. Los distribuidores se distinguen de los inversores y los comerciantes porque tienen clientes y derivan sus ingresos de la comercialización de valores para la venta a los clientes. El artículo 475 requiere que los concesionarios mantengan y mantengan registros que identifiquen claramente los valores mantenidos para ganancia personal en comparación con los que se mantienen para uso en su actividad comercial. Los concesionarios deben reportar ganancias y pérdidas asociadas con disposiciones de valores usando las reglas de valoración a mercado que se discuten a continuación. Se aplican reglas especiales si usted es un comerciante de valores, en el negocio de compra y venta de valores para su propia cuenta. La ley considera que esto es un negocio, a pesar de que un comerciante no mantiene un inventario y no tiene clientes. Para participar en un negocio como un comerciante en valores, debe cumplir todas las siguientes condiciones: Usted debe tratar de beneficiarse de los movimientos diarios del mercado en los precios de los valores y no de los dividendos, los intereses o la apreciación del capital Su actividad debe ser sustancial y Debe llevar a cabo la actividad con continuidad y regularidad. Los siguientes hechos y circunstancias deben ser considerados para determinar si su actividad es una actividad de negociación de valores: Períodos típicos de tenencia de valores comprados y vendidos La frecuencia y el monto en dólares de sus operaciones durante el año La medida en que usted persigue la actividad para producir ingresos para Un medio de vida y la cantidad de tiempo que dedicas a la actividad. Si la naturaleza de sus actividades comerciales no califica como un negocio, se le considera un inversor y no un comerciante. No importa si usted se llama un comerciante o un comerciante del día, usted es un inversionista. Un contribuyente puede ser un comerciante en algunos valores y puede tener otros valores para la inversión. Las reglas especiales para los comerciantes no se aplican a los valores mantenidos para la inversión. Un comerciante debe mantener registros detallados para distinguir los valores mantenidos para la inversión de los valores en el negocio de comercio. Los títulos mantenidos para la inversión deben ser identificados como tal en los registros de los comerciantes el día en que los adquiera (por ejemplo, manteniéndolos en una cuenta de corretaje separada). Los comerciantes reportan sus gastos comerciales en el Formulario 1040, Anexo C (PDF), Ganancia o Pérdida del Negocio. Las limitaciones de la Lista A de los gastos por intereses de inversión, que se aplican a los inversionistas, no se aplican a los intereses pagados o incurridos en un negocio comercial. Las comisiones y otros costos de adquisición o disposición de valores no son deducibles, sino que deben utilizarse para calcular la ganancia o pérdida en la disposición de los valores. Ver Tema 703. Bases de los Activos. Los ganancias y pérdidas de la venta de valores de ser un comerciante no están sujetos al impuesto de trabajo por cuenta propia. Los negociadores de elecciones de Mark-to-Market pueden elegir usar las reglas de mark-to-market, los inversionistas no pueden. Si un comerciante no hace una elección válida de valoración a mercado en virtud de la sección 475 (f), entonces debe tratar las ganancias y pérdidas de ventas de valores como ganancias y pérdidas de capital e informar las ventas en el Formulario 1040, Anexo D (PDF), Ganancias y Pérdidas de Capital y en el Formulario 8949 (PDF), Ventas y Otras Disposiciones de Activos de Capital. según sea apropiado. Cuando se reporta en el Anexo D, continúan aplicándose las limitaciones sobre pérdidas de capital y las reglas de ventas de lavado. Sin embargo, si un comerciante hace una elección puntual de mercado a mercado, entonces él o ella puede tratar las ganancias y pérdidas de ventas de valores como ganancias y pérdidas ordinarias (excepto para los valores mantenidos para inversión - vea arriba) que deben ser reportados Parte II del Formulario 4797 (PDF), Ventas de Propiedad Empresarial. Ni las limitaciones de las pérdidas de capital ni las reglas de venta de lavado se aplican a los comerciantes que utilizan el método de contabilización a valor de mercado. En general, un comerciante debe hacer la elección de marca a mercado en la fecha de vencimiento (sin incluir extensiones) de la declaración de impuestos para el año anterior al año para el cual la elección se hace efectiva. Puede hacer la elección adjuntando una declaración a su declaración de impuestos oa una solicitud de prórroga de tiempo para presentar su declaración. La declaración debe incluir la siguiente información: Que está haciendo una elección bajo la sección 475 (f) El primer año fiscal para el cual la elección es efectiva y El comercio o negocio para el cual usted está haciendo la elección. Consulte el Formulario 1040, Instrucciones del Anexo D (PDF), Ganancias y pérdidas de capital. Para obtener más información sobre cómo hacer la elección de marca a mercado. Es importante señalar que, en general, las elecciones de la sección 475 (f) no están permitidas. Después de hacer la elección para cambiar el método de contabilización a valor de mercado, debe cambiar su método de contabilización de valores bajo Procedimiento de ingresos 2016-29. Además de hacer la elección, también deberá presentar un Formulario 3115 (PDF), Solicitud de Cambio en el Método de Contabilidad (vea Procedimiento de Ingresos 2015-13). La Publicación 550 describe los procedimientos para hacer una elección bajo la sección llamada Reglas Especiales para Comerciantes en Valores. La no presentación del Formulario 3115 mencionado anteriormente no invalidará una elección válida y oportuna. Si ha hecho una elección válida bajo la sección 475 (f), la única manera de dejar de usar la contabilización de valores a valor de mercado es presentar una solicitud automática de revocación bajo Procedimiento de ingresos 2016-29, Sección 23.02. En virtud de ese procedimiento de ingresos, la solicitud de revocación debe presentarse en la fecha de vencimiento original de la declaración (sin tener en cuenta las prórrogas) para el año contributivo anterior al año de cambio. Esta declaración de notificación de revocación debe adjuntarse a esa devolución o, si corresponde, a una solicitud de prórroga de tiempo para presentar dicha declaración. Las revocaciones tardías generalmente no serán permitidas excepto en circunstancias inusuales y convincentes. Estos son algunas estrategias de impuestos para usted ¿Usted comercio de acciones más a menudo que la mayoría de la gente cambia sus calcetines Entonces usted necesita para entender cómo el tío Sam ve su hábito. De lo contrario, venga 15 de abril, youll ser de repente confrontado con una montaña de papeleo. Y esos beneficios Bueno, theyll parece mucho más pequeño una vez que el Servicio de Impuestos Internos ha tomado su parte. Hay, sin embargo, algunas estrategias que los inversores activos pueden utilizar para reducir sus facturas de impuestos y hacer la vida mucho más agradable durante la temporada de preparación de declaración de impuestos. Heres lo que usted necesita saber. Trader vs inversor En el mundo de los impuestos, el comerciante y el inversor cada uno tiene un significado especial que lleva consigo algunas ventajas y desventajas. La mayoría de las personas, incluso los que el comercio de unas pocas veces por semana son, según la definición del IRS, los inversores. Pero si usted pasa sus días de compra y venta de acciones como un gestor de fondos de cobertura, entonces usted es probablemente un comerciante, un título que puede ahorrar mucho dinero en el momento del impuesto. Cómo Al permitirle deducir totalmente todos sus gastos de inversión, como su oficina en casa y equipo informático. Entonces, ¿qué es usted, usted pregunta, un comerciante o un inversionista? Esta es una de las áreas más confusas de nuestro código fiscal difuso. La pregunta es clara la respuesta no es, dice un portavoz del IRS. La única manera de definir su estatus es ir por las directrices establecidas en varios casos judiciales que han abordado la cuestión. Los tribunales dicen que usted es un comerciante si: Usted pasa mucho tiempo de comercio. Preferiblemente, usted no tiene un trabajo regular de tiempo completo. (Mi lectura es que también puede ser un comerciante a tiempo parcial, pero es mejor que compre y venda un puñado de acciones casi todos los días). Ha establecido un patrón regular y continuo de hacer muchos oficios (varios casi todos Día los mercados están abiertos). Su objetivo es beneficiarse de las oscilaciones del mercado a corto plazo en lugar de ganancias a largo plazo o dividendos. Heres cómo creo que estos casos judiciales se aplican al mundo real. Digamos que usted pasa 10 horas a la semana de comercio y total de alrededor de 200 ventas al año, todo dentro de unos días de su compra. En mi libro, usted es un inversionista, no un comerciante. Usted no está gastando suficiente tiempo o el comercio a menudo suficiente para satisfacer al IRS. ¿Cómo cerca de 20 horas a la semana y 1.000 operaciones a corto plazo al año Creo que la cantidad de tiempo y el comercio te lleva allí. Si usted pasa 30 horas a la semana, hacer 5.000 operaciones a corto plazo un año y no tienen un trabajo a tiempo completo, incluso el IRS debe estar de acuerdo sin una pelea. Si lo desea, puede ser tanto un comerciante como un inversor. Debe segregar sus tenencias a largo plazo identificándolas como tales en sus registros el día en que compra. Entonces no mancharán su estado de comerciante. Puntos de negociación Si usted ha pasado estos obstáculos blandos y calificar como un comerciante, heres su recompensa. De acuerdo con la ley fiscal, los comerciantes están en el negocio de la compra y venta de valores. Desde la perspectiva del IRS, usted es autónomo en esta actividad, lo que significa que puede deducir todos sus gastos relacionados con el comercio en el Anexo C, como cualquier otro propietario individual. Esto es genial, porque los inversionistas tienen que contabilizar estos gastos en el Anexo A, donde pueden cancelar solamente la cantidad que exceda de 2 de su ingreso bruto ajustado. Además, las cancelaciones de la Lista C reducen su ingreso bruto ajustado, lo que eleva las probabilidades de que pueda deducir totalmente todas sus exenciones personales y aprovechar otras exenciones fiscales que se eliminan gradualmente en mayores niveles de ingreso bruto ajustado. AMC, propiedad de China, se convertirá en la cadena de teatro más grande del mundo En la última adquisición en el extranjero de una compañía china, AMC Entertainment comprará Carmike Cinemas. También puede deducir su interés de la cuenta de margen en el Anexo C y probablemente tomar una cancelación inmediata para el equipo utilizado en sus actividades comerciales más de 50 del tiempo (cosas de computadora, escritorio, estanterías, fax, etc. . Deducción a domicilio Seguro, siempre y cuando utilice el espacio de forma regular y exclusiva para el comercio y la deducción no te arroja a una posición de pérdida neta. Por último, usted no tiene que pagar impuestos por cuenta propia en su beneficio neto de comercio. En general, una muy buena oferta. Si usted es un comerciante, seguirá reportando las ganancias y pérdidas en el Formulario 8949 y el Anexo D, y todavía puede deducir sólo 3.000 en pérdidas de capital netas cada año (o 1.500 si usa casado con un estado separado). Todo esto hace que una declaración de impuestos bastante funky apariencia. La Lista C no tendrá nada más que gastos y ningún ingreso, mientras que sus ganancias comerciales (esperamos) terminarán en el Anexo D. Recomiendo adjuntar una declaración a su declaración de impuestos para explicar la situación. Mark-to-market traders Si usted califica como un comerciante, el IRS tiene un acuerdo para usted. Bajo circunstancias normales, cuando usted vende una acción con una pérdida, usted consigue cancelar esa cantidad. Pero si usted compra la misma acción en el plazo de 30 días, antes o después de que usted venda, el IRS lo considera una venta del lavado y usted tiene una pesadilla de la contabilidad de impuesto a tratar. Afortunadamente, puede convertirse en lo que se llama un comerciante de mark-to-market, lo que significa que automáticamente se convertirá en exenta de la regla de venta de lavado. Heres cómo funcionan las reglas de mark-to-market. El último día de negociación del año, usted pretende vender todas sus tenencias (si las hay). A pesar de que todavía realmente tienen las acciones, usted reserva todas las ganancias imaginarias y las pérdidas de ese día a efectos fiscales. A continuación, comenzar el nuevo año sin ganancias o pérdidas no realizadas, como si acaba de comprar de nuevo todas las acciones que pretendió vender. Ser un comerciante mark-to-market tiene otra ventaja. Normalmente, los inversionistas pueden deducir solamente 3.000 (o 1.500) en pérdidas de capital netas en un año dado. Pero los comerciantes de mark-to-market pueden deducir una cantidad ilimitada de pérdidas, lo cual es una ventaja en un mercado realmente horrible o un año realmente malo de trading. Como comerciante de mark-to-market usted debe reportar sus ganancias y pérdidas en la Parte II del Formulario 4797 del IRS. Para obtener más información, vea Procedimiento de Ingresos del IRS 99-17 en el Boletín de Ingresos Internos 99-7, que está disponible en irs. gov. Después de todo, el IRS quiere no sólo conocer sus ganancias o pérdidas de cada venta, sino una descripción de la seguridad, la fecha de compra, el costo, los ingresos de las ventas y fecha de venta. Eso es lo que muchos nuevos comerciantes se enfrentan con alrededor de 15 de abril de cada año. Simplemente garabateando en sus ganancias totales a largo y corto plazo no lo cortará con el IRS, tampoco. La mejor manera que he encontrado para manejar este lío es comprar software financiero y utilizar la característica que le permite descargar datos comerciales de los corredores en línea. A continuación, puede transferir todos los datos en su software de preparación de impuestos sin romper un sudor. El resto de nosotros Verdad sea dicho, pocas personas califican como comerciantes. Si usted es un inversor en los ojos del IRS, usted cuenta de sus ganancias y pérdidas en el formulario 8949 y el Anexo D, al igual que siempre. Y sus gastos ahora caen en la categoría indeseable de deducciones detalladas misceláneas. Usted no puede reclamar una deducción de la casa-oficina, no para esto de todos modos, y debe depreciar el equipo durante varios años en lugar de todos a la vez. En el Anexo A, sus gastos de inversión se combinan con otros artículos diversos, como los cargos por preparación de impuestos, y usted puede cancelar solamente el monto que exceda de 2 de su ingreso bruto ajustado. Esta historia ha sido actualizada. Temas relacionados Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Todos los derechos reservados. Intraday Datos proporcionados por SIX Financial Information y sujeta a condiciones de uso. Datos históricos y actuales al final del día proporcionados por SIX Financial Information. Datos intradía retrasados por necesidades de intercambio. SampP / Dow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Todas las cotizaciones son en tiempo de cambio local. Datos de última venta en tiempo real proporcionados por NASDAQ. Más información sobre los símbolos negociados de NASDAQ y su estado financiero actual. Los datos intradía retrasaron 15 minutos para el Nasdaq, y 20 minutos para otros intercambios. 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